Đề bài:
Tình hình tài sản – nguồn vốn của một doanh nghiệp tính đến ngày 31/12/2019 được cho trong bảng cân đối kế toán như sau:
Trong tháng 1 năm 2020 có các nghiệp vụ phát sinh:
- Mua nguyên vật liệu nhập kho, giá mua 10.000.000 đ, thuế GTGT 1.000.000đ, tiền chưa thanh toán.
- Chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ người bán 3.000.000 đ.
- Doanh nghiệp được nhà nước cấp vốn bằng một tài sản có định hữu hình có trị giá 25.000.000 đ.
- Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 5.000.000đ.
- Khách hang trả nợ cho doanh nghiệp bằng tiền gửi ngân hàng 2.000.000đ.
- Dùng lợi nhuận chưa phân phối bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh 7.000.000 đ.
- Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ cho người bán 5.000.000 đ.
Yêu cầu:
- Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Phản ánh vào tài khoản chữ T.
- Lập bảng cân đối kế toán cuối tháng 1/2020.
- Lâp bảng cân đối tài khoản cuối tháng 1/2020.
Bài giải
Câu 1: Định khoản (ĐVT : 1000đ)
- 1. Nợ TK 152 “Nguyên liệu, vật liệu” 10.000
Nợ TK 133 “Thuế GTGT được khấu trừ’ 1.000
Có TK 331 “Phải trả cho người bán” 11.000
- 2. Nợ TK 331 “Phải trả cho người bán” 3.000
Có TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” 3.000
- 3. Nợ TK 211 “Tài sản cố định hữu hình” 25.000
Có TK 411 “Vốn đầu tư của chủ sở hữu: 25.000
- 4. Nợ TK 111 “Tiền mặt” 5.000
Có TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” 5.000
- 5. Nợ TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” 2.000
Có 131 “Phải thu khách hàng” 2.000
- 6. Nợ TK 421 “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối” 10.000
Có TK 411 “Vốn đầu tư của chủ sở hữu” 7.000
Có TK 353 “Quỹ khen thưởng, phúc lợi” 3.000
- 7. Nợ TK 331 “Phải trả cho người bán” 5.000
Có TK 341 “Vay và nợ thuê tài chính” 5.000
Câu 2: Phản ánh vào tài khoản chữ T (ĐVT : 1000đ)
Câu 3: Lập bảng cân đối kế toán (ĐVT : 1000đ)
Câu 4: Lập bảng cân đối tài khoản (ĐVT : 1000đ)
Tác giả: Nguyễn Thị Minh (Sinh viên lớp 21DHT04, khoa Công nghệ thông tin)